Облагается ли ндс обучение

Программы воспитательного процесса. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии. Таким образом, чтобы воспользоваться правом освобождения от НДС, такая организация должна иметь лицензию на оказание вышеперечисленных услуг, а в случае предоставления услуг по дополнительному образованию и профессиональной подготовке в лицензии должна быть конкретизирована направленность образования. При этом услуги, которые оказываются образовательными организациями в качестве консультационных, а также услуги по сдаче ими в аренду помещений облагаются НДС в общеустановленном порядке.

НДС в налоговом учете образовательных услуг Если образовательная организация, помимо операций, облагаемых НДС, проводит операции, не подлежащие налогообложению освобожденные от налогообложения , надо организовать их раздельный учет. Раздельный учет ведется: по стоимости отгруженных товаров работ, услуг, имущественных прав , облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения; по суммам входного НДС, включенного в стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав , приобретенных для выполнения облагаемых налогом и освобожденных от НДС операций раздельный учет входного НДС. Необходимость ведения раздельного учета доходов связана с тем, что при проведении налогооблагаемых операций образовательная организация уплачивает НДС ст. С операций, освобожденных от налогообложения, НДС платить не нужно ст. Раздельный учет входного НДС необходим из-за того, что входной налог по товарам работам, услугам, имущественным правам , используемым для выполнения облагаемых НДС операций, принимается к вычету п. Правомерность такого вывода подтверждает арбитражная практика.

НДС при оказании образовательных услуг коммерческими организациями или ИП

Образовательные услуги ндс не облагаются. Когда образовательные услуги облагаются ндс. Платят ли НДС коммерческие образовательные организации О. Курбангалеева, консультант-эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Услуги по реализации образовательных программ, не облагаемые НДС Прежде чем перейти к вопросу ведения раздельного учета, напомним, какие образовательные услуги освобождаются от обложения НДС в обязательном порядке.

Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения реализация на территории РФ услуг в сфере образования по реализации основных и или дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии пп. Федерального закона от 27. Эта льгота является обязательной, и образовательное учреждение не может от нее отказаться.

Образовательные программы Как следует из положений статей , и Федерального закона от 29. Полный перечень услуг по реализации образовательных программ приведен в приложении к положению о лицензировании образовательной деятельности, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28.

Основные образовательные программы реализуются по уровням общего и профессионального образования, а также по профессиональному обучению см. К дополнительным образовательным программам относятся: 1 дополнительные общеобразовательные программы — дополнительные общеразвивающие программы, дополнительные предпрофессиональные программы; 2 дополнительные профессиональные программы — программы повышения квалификации, программы профессиональной переподготовки.

Основные образовательные программы По дополнительному образованию в Российской Федерации реализуются дополнительные образовательные программы см. Дополнительные образовательные программы Таким образом, при реализации любой из перечисленных далее образовательных программ образовательное учреждение обязано применять льготу по НДС. Иными словами, использование льготы по НДС является не правом, а обязанностью образовательного учреждения. Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение о применении НДС при оказании образовательных услуг, по вопросам относящимся к компетенции ФНС России, сообщает следующее.

Согласно подпункту 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс от налогообложения НДС освобождаются операции по реализации на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и или профессиональных образовательных программ основных и или дополнительных , программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

Когда образовательные услуги облагаются ндс НК РФ, в целях освобождения муниципального образовательного учреждения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость следует учитывать следующее.

В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 01. В данном случае в ст. Образовательные услуги освобождаются от ндс. Доказательство своей правоты, что семинар все-таки является образовательной, а не консультационной услугой, бухгалтер и руководитель образовательного учреждения могут построить на том, что обучение предполагает собой приобретение слушателями знаний по отдельным вопросам с выдачей документов, подтверждающих прохождение обучения диплома или сертификата.

Приобретение знаний при обучении характеризуется также выдачей методических пособий, книжных изданий и т. Более того, обучение могут проводить только уполномоченные на это организации, располагающие специальной на то лицензией разрешением. Особенности исчисления ндс образовательными учреждениями Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения.

А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС. Льготы по НДС, не зависящие от вида деятельности Для начала рассмотрим норму, предусмотренную подпунктом 4. В каких случаях образовательные услуги не облагаются ндс? На практике же семинары чаще всего проходят за один-два дня или даже за несколько часов. В этом случае для того, чтобы выполнить требования по часам, можно попробовать такой вариант — разбить семинар на несколько частей, проводимых в разное время.

Например, семинар для бухгалтеров можно разделить на 6 ежемесячных встреч по 12 часов каждая, и в результате общая продолжительность семинара составит 72 часа. При этом каждая часть может быть посвящена определенной теме, например, первая часть семинара, проводимая в январе, может быть посвящена изменениям в налогообложении, вторая часть семинара — в феврале — составлению годовой бухгалтерской отчетности и т.

Кроме того, согласно п. Должно ли образовательное учреждение оплачивать ндс с платных услуг? Нет упоминания о семинарах и в Правилах оказания платных образовательных услуг Постановление Правительства РФ от 05. Во-вторых, одним из обязательных условий освобождения от НДС согласно пп.

Образовательные услуги как объект ндс Но даже если у организации есть лицензия на осуществление образовательной деятельности, это не меняет картины для целей налогообложения, ведь семинары в принципе не лицензируются — а потому и не льготируются. Иными словами, если организация оказывает платные образовательные услуги, на которые лицензия не нужна, то платить НДС придется в общеустановленном порядке.

В-третьих, высока вероятность того, что налоговые органы обратят внимание и на сущность организуемого мероприятия с целью установить, что же имело место при проведении семинара: обучение или консультирование.

Ведь оказание консультационных услуг не льготируется, этот вид деятельности напрямую исключен из пп. Таким образом, если образовательное учреждение: имеет соответствующую лицензию; при проведении семинара обеспечивает участников методическими материалами; а по итогам семинара выдает сертификаты или дипломы, подтверждающие прохождение обучения, — возможно, налоговики примут возражения и согласятся с тем, что НДС с таких семинаров платить не нужно.

Но это далеко не факт. А вот если проводимые мероприятия заключались только в получении информации по отдельным вопросам кругу вопросов без выдачи каких-либо документов о прохождении обучения, то налицо только консультирование работников организаций в рамках выполняемых ими должностных обязанностей. Отсюда неутешительный для бухгалтеров образовательных организаций вывод: на стоимость услуг по организации семинаров НДС начисляется в общеустановленном порядке.

Облагается ли ндс услуги по написанию образовательной программы И рассуждение на эту тему приводит к мысли о том, что целью любых семинаров конференций, симпозиумов является изучение проблемных вопросов, то есть получение участниками семинара представителями учебных заведений, работниками различных организаций и т.

И даже если участникам семинара выдается какой-либо документ о том, что они прослушали лекции на определенные темы, скорее всего, налоговики все равно будут искать доказательства о том, что фактически участникам семинара оказана консультационная услуга. Можно, конечно, возразить: раз у образовательного учреждения есть лицензия на образовательную деятельность, то семинар — учебный, а не консультационный. Важно Таким образом, в случае, если семинар проводится не образовательным учреждением профессионального или дополнительного образования, его однозначно нельзя рассматривать как дополнительную образовательную программу.

Такой семинар считается консультационным, а потому услуги по его проведению облагаются НДС в общеустановленном порядке. Если же семинар проводит образовательное учреждение, необходимо обратить внимание на то, что основной задачей дополнительного образования согласно ст.

Нужно также иметь в виду, что перечень образовательных учреждений повышения квалификации, которые вправе реализовывать дополнительное профессиональное образование, приведен в п. В избранноеОтправить на почту НДС образовательные услуги в одних случаях облагаются, в других — не облагаются, что зависит от ряда факторов, связанных с оказанием услуг. Чтобы понять, облагаются ли НДС образовательные услуги, необходимо определиться с тем, кто их оказывает, какой режим применяет налогоплательщик, точно ли это образовательные услуги и где они реализуются.

Кто является плательщиком НДС по образовательным услугам НДС при оказании образовательных услуг некоммерческими организациями НДС при оказании образовательных услуг коммерческими организациями или ИП Итоги Кто является плательщиком НДС по образовательным услугам В сфере образовательных услуг задействованы большей частью некоммерческие организации, действующие на основании лицензий, подтверждающих их право на осуществление образовательной деятельности. N 610 далее — Постановление N 610.

А в соответствии с п. Законодательству о налоге на добавленную стоимость идет второй десяток лет. Для бухгалтерских работников бюджетной сферы этот налог представляет особый интерес. В данной статье мы рассмотрим основные вопросы, связанные с его применением. Являются ли бюджетные организации плательщиками НДС? Один из вопросов, которые возникают у бухгалтеров бюджетной сферы в связи с налогом на добавленную стоимость, звучит следующим образом: должны ли бюджетные учреждения вставать на учет в налоговом органе как плательщики налога на добавленную стоимость?

При этом добавленная стоимость определяется как разница между стоимостью реализованных товаров работ, услуг и стоимостью материальных затрат по их производству выполнению, оказанию.

Так вот, принимая во внимание суть этого налога, любая организация, если она производит или реализует товары работы, услуги , должна платить налог на добавленную стоимость.

Непременным условием выступает наличие самой добавленной стоимости, то есть дохода или, другими словами, прибыли, поскольку разница между стоимостью реализованных товаров работ, услуг и стоимостью материальных затрат по их производству выполнению, оказанию и есть прибыль. Однако известно, что бюджетные организации в отличие от коммерческих созданы не с целью получения прибыли.

В соответствии со ст. Бюджетные организации осуществляют свою деятельность на основании сметы доходов и расходов за счет соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда, то есть за счет государства.

Вполне очевидно, что уплата НДС государству за счет государства не имеет смысла. Несмотря на это, ст. А поскольку бюджетные учреждения относятся к организациям , то они являются плательщиками НДС и подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе в соответствии со ст.

Обратите внимание : бюджетные организации обязаны встать на налоговый учет по месту своего нахождения, даже если они не осуществляют предпринимательскую деятельность. Это связано с тем, что Налоговый кодекс освобождает отдельные товары и операции от обложения НДС ст. Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС Такая возможность есть, и она закреплена в ст.

Если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога не превысит одного миллиона рублей, то организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Это освобождение не распространяется на операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ п.

Кроме того, организация не должна заниматься реализацией подакцизных товаров в течение трех указанных месяцев, а также в течение всего последующего периода, когда действует право на освобождение от НДС. В противном случае организация утрачивает данное право. Утрачивается оно и в случае, если сумма выручки за каждые три последовательных календарных месяца превысит один миллион рублей с 1-го числа месяца, в котором произошло такое превышение п.

Обратите внимание : выручка должна исчисляться именно за каждые три последовательных календарных месяца, а не за квартал. Пример 1. Детская спортивная школа ДСШ пользуется правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС с 1 февраля 2005 г. За первые три последовательных месяца - февраль, март, апрель - выручка составила 950 000 руб. За вторые три последовательных месяца - март, апрель, май - 980 000 руб.

За три следующих месяца - апрель, май, июнь - выручка будет равна 1 000 000 руб. А вот за последние три месяца - май, июнь, июль - 1 010 000 руб. Таким образом, в соответствии с п. Документальное оформление права на освобождение от НДС Для того чтобы получить такое право, в налоговые органы до 20-го числа месяца, начиная с которого оно будет использоваться, необходимо представить уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС выписки из бухгалтерского баланса и книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

После того как уведомление будет направлено в налоговые органы, организация не может по своей воле отказаться от освобождения в течение 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случая утраты права на него в соответствии с п. Если вернуться к нашему примеру и предположить, что ДСШ не утрачивала права на освобождение от уплаты НДС в связи с превышением лимита выручки, то до 1 февраля 2006 года она будет обязана пользоваться освобождением.

При использовании права на освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС необходимо помнить, что его нужно периодически каждый год подтверждать. То есть по истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца в нашем примере до 20 марта 2006 года необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения соблюдались условия относительно выручки.

А также направить уведомление о продлении использования права на освобождение или об отказе от него. При отказе от права на освобождение от НДС налогоплательщики могут представлять в налоговый орган уведомление в произвольной форме. Обратите внимание : условие подтверждения права на освобождение является непременным, и о нем следует помнить. Для бюджетных учреждений освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС не только вполне законный способ минимизации налогообложения, но и возможность сокращения объема работы бухгалтерии по представлению налоговой отчетности.

В соответствии с п. Организации, получившие право на освобождение от уплаты НДС, в соответствии со ст.

Еще на один аспект использования права на освобождение от НДС хотелось бы обратить внимание читателей. Освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС не снимает с налогоплательщика иные обязанности, в том числе обязанности налогового агента. Так, например, если бюджетная организация является арендатором федерального имущества, имущества субъектов РФ или муниципального имущества, за ней сохраняются обязанности налогового агента по начислению, удержанию и перечислению НДС в бюджет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном

Чтобы понять, облагаются ли НДС образовательные услуги, необходимо уплачивать НДС, если российская организация осуществляет обучение за. Читайте все материалы () по теме "Освобождение от НДС: когда и с кодекса РФ, НДС не облагаются услуги в сфере образования, оказываемые Например, если организуются семинары и курсы лекций.

С данными, указанными в направлении на оплату, согласен. Академическая, Гражданский пр. Василеостровская, Малый пр. Василеостровская, 3-я Линия В. Горьковская, Каменноостровский пр. Комендантский проспект, Комендантский пр. Купчино, ул. Малая Балканская, 26 м. Ленинский проспект, пл. Конституции, 1а м. Лесная, Лесной пр. Лиговский проспект, Лиговский пр. Ломоносовская, Ивановская ул. Международная, Белы Куна ул.

Образовательные услуги ндс не облагаются. Когда образовательные услуги облагаются ндс.

Каким будет налогообложение при расходах на обучение сотрудников Как отразить расходы на обучение сотрудников в бухучете Платить ли страховые взносы при расходах на обучение сотрудников Как учитывать расходы на обучение сотрудников на УСН В деятельности компании большую роль играет квалификация ее сотрудников. Их знания должны быть не только полными, но и актуальными. Следовательно, руководители организации должны периодически инициировать обучение своих сотрудников. Как сделать это правильно, каким образом лучше отразить расходы на обучение сотрудников в бухгалтерском учете, нужно ли вносить страховые платежи при имеющихся затратах на образовательные мероприятия?

Расходы на обучение сотрудников

В соответствии с подп. Согласно ст. Образовательные услуги освобождаются от НДС. Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33. По основным программам особых сложностей нет. Что такое возврат НДФЛ за обучение ребенка Налоговый вычет представляет собой льготу, предполагающую возврат налога за обучение в институте и предоставляемую в установленных ст. Кто имеет право Возможность получения налогового вычета за оплату обучения предоставляется как родителям, помогающим детям с учебой в ВУЗе, так и иным гражданам. Условия предоставления Возврат налога за обучение ребенка в институте требует соблюдения ряда условий, предъявляемых к субъекту оформления льготы. НК РФ также устанавливает требования относительно необходимого пакета бумаг, размера возврата, а также сроков для подачи заявления. Инспекция сразу проверяет легальность работы учреждения.

Налог на образовательные услуги

Программы воспитательного процесса. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии. Таким образом, чтобы воспользоваться правом освобождения от НДС, такая организация должна иметь лицензию на оказание вышеперечисленных услуг, а в случае предоставления услуг по дополнительному образованию и профессиональной подготовке в лицензии должна быть конкретизирована направленность образования. При этом услуги, которые оказываются образовательными организациями в качестве консультационных, а также услуги по сдаче ими в аренду помещений облагаются НДС в общеустановленном порядке. Следует помнить, что при одновременном осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций следует вести раздельный учет. Проценты по депозитам Налогообложение налогом на добавленную стоимость процентов по депозитам, а также их отражение в декларации по НДС отличается от налогообложения процентов по займам. Суть в том, что операции по выдаче займов и операции по размещению денежных средств на депозитном счете в банке имеют различную гражданско-правовую природу. В первом случае согласно п. Согласно п. Денежные средства, размещенные на депозитном счете, не становятся собственностью банка как в случае выдачи займа , банк не распоряжается ими по своему усмотрению, фактически на протяжении всего периода действия договора они находятся на специальном депозитном счете.

Организации, оказывающие услуги в сфере образования, имеют право на налоговую льготу по оплате НДС. В статье расскажем, кто платит НДС на образовательные услуги, какие учреждения вправе использовать налоговую льготу, при каких операциях учреждению следует начислить и уплатить НДС.

НДС 7461 июля 2014 Некоммерческая организация оказывает услуги в сфере образования дополнительного профессионального образования. Имеет лицензию и не является плательщиком НДС по пп. Приказом Минобрнауки от 10. Да, некоммерческая организация может использовать льготу по НДС при оказании услуг в сфере образования проводит лекции, семинары и т.

Образовательные услуги освобождаются от НДС. Но не всегда

.

Облагаются ли услуги по обучению и тренинги НДС?

.

НДС при оказании образовательных услуг: кто платит, когда уплачивается

.

Образовательные услуги: НДС

.

Об освобождении от обложения НДС образовательных услуг

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Похожие публикации