Ндфл порядок исчисления и уплаты

Оно и понятно, НДФЛ уплачиваемый с большинства доходов физических лиц, является далеко не таким "простым" налогом, как кажется на первый взгляд. О том, как исчисляется налог на доходы физических лиц, мы и поговорим в данной статье. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц регламентирован главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ , в соответствии с которой плательщиками НДФЛ признаются физические лица — резиденты и не резиденты Российской Федерации. Чтобы определить размер своего налогового обязательства налогоплательщик должен знать налоговую базу и ставку налога, по которой облагается доход. По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 210 НК РФ в налоговую базу налогоплательщика включаются все налогооблагаемые доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами В соответствии со ст. Согласно со ст. По смыслу ст. Из этого следует, что налоговые агенты по НДС обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых контрагенту по хозяйственной операции, и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. Удержанную сумму НДС налоговый агент обязан в полном объеме перечислить в бюджет по месту своего нахождения п. Соответственно налоговый агент представляет в налоговые органы по месту своего учета и налоговую декларацию.

Порядок исчисления НДФЛ

Порядок исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами В соответствии со ст. Согласно со ст. По смыслу ст. Из этого следует, что налоговые агенты по НДС обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых контрагенту по хозяйственной операции, и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.

Удержанную сумму НДС налоговый агент обязан в полном объеме перечислить в бюджет по месту своего нахождения п. Соответственно налоговый агент представляет в налоговые органы по месту своего учета и налоговую декларацию.

Налоговые агенты, применяющие общую систему налогообложения, могут принять к вычету сумму НДС, исчисленную ими, удержанную ими у контрагента по хозяйственной операции и перечисленную в бюджет п. Этим правом на вычет налоговые агенты могут воспользоваться при следующих условиях: При приобретении товаров работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете п.

При этом сама организация должна состоять на налоговом учете п. При аренде государственного или муниципального имущества непосредственно у органов государственной власти или местного самоуправления абз. При перечислении аванса частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг налоговые агенты могут воспользоваться налоговым вычетом только после того, как товары работы, услуги будут приняты к учету. Вместе с тем налоговым законодательством предусмотрены случаи, при наступлении которых налоговый агент не может воспользоваться правом на вычет.

К этим случаям относятся: освобождение налогоплательщика от уплаты НДС на основании ст. Наиболее общие случаи, определяющие порядок исчисления налоговыми агентами налоговой базы, регулируются ст. При исчислении налоговым агентом НДС налоговая база определяется отдельно по каждому объекту сделки.

Ситуация 1. В этой ситуации российская организация, являющаяся контрагентом иностранной организации, приобретает статус налогового агента. Это означает, что российская организация должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС за иностранную организацию. Кроме этого предполагается, что российская сторона при совершении сделки с иностранным партнером приобретает у него в собственность товары работ, услуги.

Из этой нормы Налогового кодекса следует, что налоговый агент обязан, перечисляя в качестве оплаты денежные средства иностранному лицу, исчислить по соответствующей расчетной налоговой ставке НДС и перечислить его бюджет. Пример 9. В этом случае российская сторона будет являться налоговым агентом. Согласно п. Ситуация 2 абз. Следовательно, налоговый агент обязан удержать из дохода, перечисляемого арендодателю НДС и перечислить его в бюджет. В этом случае также применяется расчетная ставка и сам расчет проводится по формуле 12.

Пример 10. Эта сумма арендной платы является доходом КУГИ. Следовательно, арендатор, являясь налоговым агентом и руководствуясь абз. Соответственно эта сумма должна перечисляться в бюджет.

Ситуация 3 абз. Это означает, что налоговый агент обязан при перечислении дохода продавцу этого имущества, применив расчетную ставку, рассчитать НДС, его удержать и перечислить в бюджет. Расчет налога проводится по формуле 12.

Ситуация 4. В этом случае налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества. Сумма НДС, подлежащая удержанию и перечислению в бюджет налоговым агентом, будет исчисляться следующим образом: 15 Ц - стоимость реализуемого имущества, руб.

Это означает, что налоговый агент при расчете суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет, должен применить соответствующую расчетную ставку.

Ситуация 6. Расчет НДС налоговым агентом, подлежащего уплате в бюджет, будет производиться по формуле 12. Иностранная организация поручила российской организации продать ее товар на территории РФ. Для этого между этими партнерами был заключен договор поручения, то есть российская фирма действует по договору поручения и собственником товара не становится. Иностранная организация на учете в российской налоговой инспекции не состоит. Это означает, российская сторона по договору должна заплатить НДС в бюджет за иностранную организацию.

Стоимость переданных на реализацию товаров без учета НДС составляет 200 000 руб. Сумма налога, которую российская организация как налоговый агент должна перечислить в бюджет, составит: 200 000 руб. Продажная стоимость импортных товаров составит: 200 000 руб. Соседние файлы в предмете Налоги и налогообложение.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ ПОРЯДОК РАСЧЕТА

Порядок исчисления налога на доходы физических лиц регламентирован главой 23 Во всех иных случаях исчисление и уплата НДФЛ производится​. Подборка наиболее важных документов по вопросу Порядок исчисления НДФЛ Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" (НДФЛ).

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Обязанности НКО в качестве налогового агента регулируются ст. В соответствии с ней все российские организации в том числе и некоммерческие , индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в соответствии со ст. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. Нотариальная палата командирует в другой город России на совещание по повышению квалификации методиста палаты. Методист имеет одного несовершеннолетнего ребенка. Его месячный оклад - 13 ООО руб. В феврале по возвращении из командировки работник сдает следующие отчетные документы: стоимость билета - 8000 руб. По распоряжению президента нотариальной палаты суточные выплачивались в размере 1000 руб. Срок командировки составил четверо суток, из которых одни - в дороге.

Определив сумму НДФЛ по каждому налогоплательщику, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, согласно статье 209 НК РФ признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации и или от источников за пределами Российской Федерации. Для нерезидентов Российской Федерации объектом налогообложения является доход, полученный от источников в Российской Федерации. Таким образом, для нерезидентов действующим налоговым законодательством предусмотрена ограниченная ответственность: они должны платить налоги только в отношении доходов, полученных из источников в Российской Федерации.

44. Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация

Порядок исчисления налога на доходы физических лиц установлен статьей 225 НК РФ. Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При этом стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты не применяются. В этом случае сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как произведение налоговой базы на соответствующую ставку, предусмотренную пунктами 2, 3, 4, 5 статьи 224 НК РФ. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога должна быть выражена в полных рублях, то есть все, что менее 50 копеек, не учитывается, а все, что свыше, - округляется до рубля. Обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты НДФЛ, с 1 января 2001 г. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога при установлении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога представляет собой сумму полученную в результате сложения сумм исчисленного налога. Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 коп. Порядок и сроки уплаты налога. В отношении большинства доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент организация, индивидуальный предприниматель и т.

Поиск в тексте 1.

Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Из книги Налоговое право: Шпаргалка автора Автор неизвестен 42. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период Налогоплательщики. Включают две группы физических лиц: 1 налоговые резиденты — физические лица, фактически находящиеся на территории РФ более 183 дней в 43. Налог на доходы физических лиц: налоговая ставка, налоговые льготы Из книги Налоговое право: Шпаргалка автора Автор неизвестен 43.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

.

19 Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога

.

НДФЛ: порядок исчисления и уплаты.

.

2.7. Порядок исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами

.

Ндфл порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ЗА РАБОТНИКОВ В 2018 г.
Похожие публикации