Облагаются ндс юридические услуги

Облагаются ли юридические услуги НДС? Вопрос сложный, но на него мы постараемся найти однозначный ответ. Все дело в том, что в нашей стране действует налоговый кодекс, который является неоспоримой основой начисления определенных взысканий с различных предпринимателей.

Подобной организационной формы история российской адвокатуры еще не знала, но она эта форма быстро завоевала популярность среди адвокатов. Однако при создании адвокатских кабинетов возникает немало вопросов, и один из них - налогообложение их деятельности. С одной стороны, адвокатский кабинет не является юридическим лицом, и, следовательно, отсутствуют формальные основания для отнесения его к специальной категории налогоплательщиков - организациям. С другой стороны, адвокатский кабинет - это форма организации физическим лицом адвокатом индивидуальной адвокатской деятельности. Поскольку адвокатский кабинет в "чистом виде" не является ни физическим, ни юридическим лицом, то он выпадает из состава традиционных участников налоговых правоотношений. Налоговая практика знает понятие подобное адвокатскому кабинету, это "физическое лицо без образования юридического лица" - "индивидуальный предприниматель". Налоговое законодательство выделяет адвокатов в отдельную категорию налогоплательщиков. Их налоговый режим во многом схож а по форме отчетности приравнен с системой налогообложения предпринимателей.

Юридические услуги, оказываемые иностранной фирме, НДС не облагаются

В НК РФ предусмотрено, что услуги иностранных адвокатов облагаются налогом на прибыль, если их деятельность образует на территории России постоянное представительство. Действующее налоговое законодательство подробно регламентирует лишь некоторые виды хозяйственных операций.

Крупные российские компании, ведущие международную деятельность, нередко сталкиваются с вопросами обложения в России налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль различных выплат иностранным компаниям. Достаточно часто происходят выплаты иностранным адвокатам, оказывающим услуги по защите интересов российских компаний в иностранных судах, а также взносы в Общества взаимного страхования.

Рассмотрим особенности налогообложения в Российской федерации выплат иностранным компаниям. Налогообложение НДС услуг иностранных адвокатов, оказываемых российской организации Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации консультационных юридических услуг признается территория РФ в том случае, если покупатель услуг ведет деятельность на территории Российской Федерации.

При этом установлено, что местом деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае его фактического присутствия на территории России на основе данных государственной регистрации. Если покупатель юридических услуг - российская организация, то местом реализации адвокатских услуг признается территория РФ и, следовательно, такие услуги согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ относятся к объектам налогообложения НДС. В соответствии с подпунктом 14 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению НДС оказание услуг адвокатами, коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с их профессиональной деятельностью.

Для ответа на вопрос, будут ли оказанные услуги иностранными адвокатами исключены из налогооблагаемых операций на основании изложенной нормы, необходимо определить, могут ли иностранные специализированные организации, оказывающие юридическую помощь, быть отнесены к адвокатам или адвокатским образованиям.

Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом ст. Бремя доказывания статуса иностранного адвоката при неудержании НДС будет возлагаться на российскую компанию. Есть определенный налоговый риск при применении подпункта 14 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

Он связан с тем, что налоговые органы могут не согласиться с приведенным толкованием данной нормы и посчитать, что оказанные услуги подлежат обложению НДС. В этом случае к российской компании, как к налоговому агенту, может быть применена санкция статьи 123 НК РФ за неудержание суммы налога.

Самостоятельное обложение НДС юридических услуг не приводит к негативным финансовым последствиям ни для российской компании, ни для иностранного контрагента. Сумма налога, удерживаемая российской компанией как налоговым агентом у иностранного налогоплательщика ст. То есть российская компания в этом случае сможет вернуть себе удержанную и уплаченную в бюджет сумму уже в следующем налоговом периоде.

Для того чтобы иностранный контрагент-адвокат полностью получил сумму, предусмотренную контрактом без удержаний , рекомендуется применять следующий порядок. Следует известить иностранного партнера о том, что оказываемые им услуги подлежат обложению российским НДС. Сумма НДС, указанная в счете, будет удержана российской организацией и уплачена в бюджет.

Налогообложение налогом на прибыль услуг иностранных адвокатов, оказываемых российской организации Согласно нормам главы 25 НК РФ услуги иностранных адвокатов облагаются налогом на прибыль в России, если их деятельность образует на территории РФ постоянное представительство. Определение постоянного представительства иностранного юридического лица содержится в статье 306 НК РФ. Под постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно ведет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.

Если иностранная организация, оказывающая юридические услуги, не ведет в РФ предпринимательской деятельности, то это исключает образование постоянного представительства на территории РФ. Следовательно, обязанности налогового агента определяются статьей 309 НК РФ как по доходам, не образующим постоянного представительства.

Иными словами, налоговый агент обязан удержать и перечислить в бюджет налог в том случае, если будут основания для этого по пункту 1 статьи 309 НК РФ. Если выплачиваемые доходы не подпадают под условия пункта 1 статьи 309 НК РФ, то налоговый агент и не обязан удерживать налог с выплачиваемых доходов.

Этот вывод следует из пункта 1 статьи 310 НК РФ, согласно которому налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 НК РФ, за исключением случаев, перечисленных в НК РФ. В силу пункта 2 статьи 309 НК РФ доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 этой статьи, а также имущественных прав, выполнения работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в РоссийскойФедерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

Следовательно, российская компания должна удерживать налог при выплате только в том случае, если эти выплаты подпадают под пункт 1 статьи 309 НК РФ. МНС России дало жесткую трактовку этого понятия. Так, в Методических рекомендациях по применению отдельных положений главы 25 НК РФ, касающихся особенностей налогообложения прибыли доходов иностранных организаций утверждены приказом МНС России от 28.

При этом под источником дохода в этих Методических рекомендациях МНС России понимается деятельность иностранной организации, в частности, по оказанию услуг в Российской Федерации. Таким образом, в силу прямого указания НК РФ, несмотря на то что источник дохода находится на территории России, удержания у источника выплаты не происходит. Следовательно, в определенных случаях трактовка МНС России ошибочна, хотя и создает налоговые риски. Обложение НДС страховых взносов в Общество взаимного страхования Согласно статье 968 ГК РФ Общество взаимного страхования проводит страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов и является некоммерческой организацией.

Страхование происходит на взаимной основе объединением в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств. Таким образом, взаимное страхование - это отдельный вид страхования, отличный от прямого страхования, сострахования и перестрахования, при котором членами Общества объединяются средства для покрытия расходов друг друга при наступлении страховых случаев.

Следует отметить, что Общество взаимного страхования не оказывает своим членам никаких услуг по статье 38 НК РФ не ведет деятельности, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности.

Взносы в Общество взаимного страхования представляют собой не оплату его услуг, а необходимую часть механизма взаимного страхования, основанного на перераспределении поступающих денежных средств. Необходимо отметить, что применение данной позиции может быть сопряжено с риском возникновения налоговых споров, поскольку определение услуги, данное в статье 38 НК РФ, позволяет неограниченно широко его толковать.

Однако даже если согласиться с возможной позицией налоговых органов об оказании услуг, то необходимо руководствоваться подпунктом 5 пункта 1 статьи 148, в соответствии с которым данные услуги, оказываемые иностранной компанией, не облагаются НДС в РФ.

В таком случае необходимо представить документы, подтверждающие государственную регистрацию компании на территории иностранного государства, или учредительные и регистрационные документы иностранной организации. Если суммы, выплачиваемые иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, не перечислены в пункте 1 статьи 309 НК РФ, то налоговый агент не обязан удерживать налог на прибыль иностранного юридического лица.

Кроме того, в соответствии с главой 48 ГК РФ взаимное страхование выделено в отдельный вид страхования и не включает прямое страхование ст.

При взаимном страховании средства, объединяемые членами Общества, доходами Общества не являются. Следовательно, у российского члена Общества взаимного страхования отсутствует обязанность удержания налога на прибыль иностранных юридических лиц. Однако расширительное толкование этой нормы может дать только КС РФ. В арбитражных судах вероятность применения такого толкования низка.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 12092018 Налоговая новость о НДС по юридическим услугам иностранных компаний / legal service

В первом случае оказываемые услуги НДС облагаться не будут. компания продолжает оказывать ему юридические услуги по. Облагаются ли ндс юридические услуги. Содержание. Налогообложение в РФ выплат иностранным компаниям; Юридические услуги облагаются НДС.

Частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не являются плательщиками НДС До 1 января 2007 г. В отношении их услуг в пп. В то же время адвокаты и частные нотариусы могли отказаться от применения льготы п. Кроме того, они все равно должны были сдавать налоговые декларации по НДС п. Со вступлением в силу изменений частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не признаются индивидуальными предпринимателями абз. Поэтому после 1 января 2007 г. После 1 января 2007 г. По таким услугам счета-фактуры должны выставляться в общеустановленном порядке в частности, согласно п. Выставление счетов-фактур по услугам адвокатов 1. До 1 января 2007 года - счета-фактуры должны были выставляться адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, как налогоплательщиками НДС согласно пп. Иные адвокатские образования коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации при оказании адвокатами адвокатских услуг счета-фактуры выставлять были не должны, это разъяснил Минфин России в Письме от 03. Действительно, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации являются некоммерческими организациями п.

В НК РФ предусмотрено, что услуги иностранных адвокатов облагаются налогом на прибыль, если их деятельность образует на территории России постоянное представительство. Действующее налоговое законодательство подробно регламентирует лишь некоторые виды хозяйственных операций.

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст.

Разъяснено, должна ли уплачивать НДС компания, оказывающая юридические услуги иностранной фирме

Государство и юристы Налогообложение в РФ выплат иностранным компаниям Достаточно часто происходят выплаты иностранным адвокатам, оказывающим услуги по защите интересов российских компаний в иностранных судах, а также взносы в Общества взаимного страхования. Рассмотрим особенности налогообложения в Российской федерации выплат иностранным компаниям. Налогообложение НДС услуг иностранных адвокатов, оказываемых российской организации Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации консультационных юридических услуг признается территория РФ в том случае, если покупатель услуг ведет деятельность на территории Российской Федерации. Юридические услуги облагаются НДС Налоговое законодательство безоговорочно освобождает от уплаты налога на добавочную стоимость адвокатов, их коллегии и палаты, если деятельность их исключительно профессиональная. Если же это частная контора, которая оказывает целый комплекс юридических услуг, то оплачивать налоги и сборы так или иначе придётся, поскольку речь уже идёт о предоставлении услуг на коммерческой основе. Предметом договора является оказание представительством консультационных услуг по определению рыночной стоимости недвижимого имущества в соответствии со стандартами RICS Красная Книга. При этом объект имущества может находиться как на территории РФ, так и за ее пределами. В договоре прямо указано, что оказываемые услуги в отношений определения рыночной стоимости являются консультационными и не являются услугами по оценке в значении законодательства РФ об оценочной деятельности. Правомерно ли определять место реализации вышеназванных услуг по месту деятельности покупателя на основании пп.

Облагаются ли ндс юридические услуги

С 1 июля консультационные, инженерные, юридические услуги облагаются НДС 0 Государственная налоговая администрация в Николаевской области информирует налогоплательщиков, что согласно Закону Украины от 19. Так, п. Закон 3387 из раздела V "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Украины статьи 196 "Операции, которые не являются объектом налогообложения" исключен подпункт 196. Также по статье 197 "Операции, освобожденные от налогообложения" исключен подпункт 197. Пункт 3 раздела I. Закон 3387 в статьи 263 раздела ХИ "Плата за пользование недрами" Налогового кодекса Украины подпункт 263. Кроме того пункт 263. Обращаем внимание, что ставки по ряду полезных ископаемых, определенных в абсолютных величинах за единицу добытых полезных ископаемых, увеличены в 1,5 раза, в частности - сырье цементная, минеральные и пресные подземные воды для промышленного разлива и приготовления напитков, пресные питьевые подземные воды. Также увеличены ставки по ряду полезных ископаемых, определенных в процентах от стоимости добытых полезных ископаемых, в частности - по сырью песчано-гравийному процент составляет 7,5.

.

.

Надо ли платить НДС при оказании консультационных и юридических услуг иностранным фирмам

.

Какие операции не облагаются НДС?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Повышение НДС до 20%. Юрист. ПОДЛЕСНАЯ ИРИНА. Юридические услуги.
Похожие публикации